Новые правила по налогам в недвижимости в 2026 году

Продажу жилья будут облагать налогом по новым правилам

В Казахстане давно действует налог при продаже недвижимости, если выполнены два условия: объект находился в собственности короткое время и был продан дороже, чем куплен. Ранее минимальный срок владения составлял один год. Теперь с января он увеличен:

• до двух лет — для готового жилья;
• до трёх лет — для строящихся объектов.

Также изменилась налоговая шкала. Если прибыль от продажи не превышает 8 500 МРП (около 36,7 млн тенге), применяется ставка 10%. С суммы сверх этого порога налог составит 15%.

Пример.
Квартира была приобретена в январе 2026 года за 100 млн тенге и продана в сентябре 2027-го за 200 млн тенге. Так как прошло менее двух лет и есть прирост стоимости, возникает налоговое обязательство.
Доход — 100 млн тенге:

• 36,8 млн тенге × 10% ≈ 3,7 млн тенге;
• 63,2 млн тенге × 15% ≈ 9,5 млн тенге.
  Итого налог с продажи — 13,2 млн тенге.

Новые правила применяются только к сделкам, оформленным с 1 января 2026 года. Если недвижимость была куплена в 2025 году, действует прежний годичный срок владения. При владении жильём дольше установленного срока или отсутствии прибыли налог не взимается.

Налог на дорогостоящее имущество вырос

Налог на имущество казахстанцы платят ежегодно. Его размер рассчитывается на основе оценочной стоимости недвижимости, которую устанавливают госорганы и которая, как правило, ниже рыночной. С января введён новый порядок: стоимость всех объектов недвижимости, принадлежащих одному владельцу, суммируется. Если совокупная стоимость превышает 450 млн тенге, применяется повышенная ставка налога.

Пример.
Если у собственника несколько объектов общей стоимостью 600 млн тенге, то на сумму превышения — 150 млн тенге — начисляется налог по ставке 2%, плюс установленный минимальный платёж 2 946 600 тенге.

Ипотечный налоговый вычет отменили

До недавнего времени ипотечные заёмщики могли уменьшать сумму индивидуального подоходного налога за счёт налогового вычета по процентам. Это позволяло платить меньше ИПН и увеличивало чистый доход. Льгота распространялась только на проценты, а не на основной долг. Сначала ею могли пользоваться клиенты Отбасы банка, а с 2025 года — заёмщики всех банков, но с лимитом 118 МРП в год, что давало экономию около 46 тыс. тенге. С января эта норма полностью исключена из Налогового кодекса. Теперь проценты по ипотеке не подлежат вычету.
Для граждан сохраняются только три вида вычетов:

• базовый — 30 МРП в месяц;
• по обязательным социальным отчислениям;
• социальные — для отдельных категорий граждан.

Для арендодателей появился специальный режим

С 1 января владельцы жилья могут сдавать его в аренду без регистрации ИП, воспользовавшись специальным налоговым режимом для самозанятых. Он доступен при соблюдении следующих условий:

• доход — не более 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге);
• деятельность входит в перечень разрешённых;
• отсутствие наёмных работников;
• ставка ИПН — 0%, уплачиваются только 4% социальных взносов.

Для работы в этом режиме необходимо использовать приложение E-Salyq Business и открыть специальный счёт.

‍